西安企邦达公司注册
当前位置:首页 > 公司注册知识 > 正文

支付所得税的会计分录怎么做(计提应交税费及缴纳后的分录)

公司注册知识 2021-11-29 10:05:02 23浏览
手机:15202928050(同微信)

你了解计提支付所得税的会计分录吗?

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

企业经营过程中发生的所得税,一般设置所得税费用科目、应交税费科目核算,计提支付所得税时,会计人员应如何做会计分录?

计提支付所得税分录

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费—所得税

支付时:

借:应交税费—所得税

贷:银行存款

企业所得税汇算清缴分录

1、应补缴税额的:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

5、多缴税额的:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

6、调整未分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

企业所得税计算公式

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

所得税=应纳税所得额×税率(25%或20%、15%)

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

退回企业所得税分录

在本年度退回,收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

在下年度退回

借:银行存款

贷:应交税费—应交所得税

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

企邦达承接全国各市县公司注册服务

西安公司注册 咸阳公司注册 榆林公司注册 宝鸡公司注册 铜川公司注册 渭南注册公司
汉中注册公司 安康注册公司 商洛注册公司 延安注册公司 韩城注册公司 兴平注册公司
企邦达专业代办理西安各区县公司注册、无地址托管、西安代理记账、公司变更注销服务,提供代理业务详细流程及费用。
Copyright © 企邦达
西安企邦达财务咨询有限公司 地址:陕西省西安市未央区未央路125号第五国际B座12层
乘车路线:地铁2号线市图书馆站下C出口出来即到 联系电话:15202928050(同微信)