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福利费进项税额转出的会计分录怎么做(用于福利的进项税额转出会计分录)

公司注册知识 2021-11-30 10:35:24 29浏览
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你了解福利费进项税额转出的会计分录吗?

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

很多企业会不定时给员工发放福利来提高员工的积极性,但遇到误将这笔费用抵扣的情况则需做进项税额转出,这时财务人员一般通过管理费用科目进行核算,相关的会计分录怎么做?

福利费进项税额转出的会计分录

福利费在税法规定中是不允许抵扣进行税额的,比如购买米面油等送给员工作为节日福利,其取得的进项发票的税额不允许抵扣,企业如果误将福利费进行了抵扣,则需要做进项税额转出,具体的分录为:

借:管理费用—福利费

贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出

进项税转出的会计分录

1、货物用于集体福利和个人消费:

借:应付职工薪酬——职工福利费

贷:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、货物发生非正常损失:

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、固定资产、无形资产发生应进项税额转出:

借:固定资产

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

固定资产是一种具有以下特征的有形资产:企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度。

应交税费是什么?

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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