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小规模纳税人做账(小规模纳税人计提和缴纳增值税分录)

公司注册知识 2021-12-04 14:20:36 22浏览
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你了解小规模纳税人计提和缴纳增值税的会计分录吗?

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下、会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人,对于小规模纳税人而言,计提和缴纳增值税时应如何做会计分录?

小规模纳税人计提和缴纳增值税的会计分录

购入材料时

借:原材料等(含税,增值税计入成本)

贷:银行存款等

销售货物时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

交纳增值税

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人计提和缴纳增值税的会计分录

购进货物

借:库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

销售货物

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

当月发生的应交未交增值税额

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

未交增值税在以后月份上交时

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

当月交纳当月增值税

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

应交税费是什么?

企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。应交税费应、按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业通过应交税费科目反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。

应交税费属于负债类科目,贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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