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增值税抵扣凭证(一般纳税人增值税的会计账务处理)

公司注册知识 2021-12-06 10:26:37 26浏览
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一、增值税的抵扣凭证

(1) 增值税专用发票

(2) 完税凭证

(3)收购免税农产品的收购凭证

二、不通过“应交税费”科目核算的税费有:印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。

三、一般纳税人涉及增值税的一般会计处理

(1)购入商品时

借:库存商品

应交税费——应交增值税( 进项税额

贷:银行存款

(2)销售商品时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税( 销项税额

(3)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

1.转出当月应交未交的增值税:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

2.转出当月多交的增值税:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(4)交纳增值税的账务处理

1.交纳当月应交增值税:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

(或)应交税费——应交增值税【小规模纳税人】

贷:银行存款

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

其他收益【加计抵减的金额】

(5)减免、免征增值税的账务处理

借:应交税费——应交增值税(减免税额)

贷: 其他收益

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