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服务费包括哪些内容(服务费收入计入什么科目)

公司注册知识 2021-12-09 11:32:12 58浏览
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会计人员整天都会面临很多费用,企业发生的服务费,服务分有很多种,对其成本支出进行核算时,可通过主营业务成本科目核算,相关的账务处理是什么?服务费进项发票如何做账务处理?

服务费计入什么科目?

服务费记入管理费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括:公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

服务费成本结转会计分录

先劳务成本核算,再结转到主营业务成本

人员工资(即劳务成本)、与服务项目有关的成本费用等,都计入主营业务成本。

①确认收入:

借:应收账款/银行存款

贷:主营业务收入/其它业务收入

应交税费-应交增值税

②计提跟服务有直接关系的人员工资:

借:主营业务成本-人工成本

贷:应付职工薪酬

主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算,期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

服务费的会计分录

借:管理费用

贷:银行存款/库存现金

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

包括:公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

服务费进项发票如何做账务处理?

增值税一般纳税人取得增值税专用发票,根据服务费用实际用途计入对应的损益科目。根据实际用途分到管理费用/主营业务成本/其他业务成本等科目。

在取得进项发票后,相应的财务处理如下:

借:管理费用/主营业务成本/其他业务成本

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款/库存现金/应付账款

给客户开具服务费发票,相应账务处理怎么做?

如果企业给他人提供对应技术或咨询服务也属于其业务范围,那么在提供相应的服务后,企业也要给客户开具增值税销项发票。此时提供的服务作为收入,对应“应收账款”或者“银行存款”,相应的账务处理如下:

借:银行存款/应收账款

应交税费-应交增值税-销项税额

贷:主营业务收入/其他业务收入

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