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所得税费用怎么算(有关所得税费用的会计分录)

公司注册知识 2021-12-10 16:41:23 23浏览
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你了解所得税费用的会计分录吗?

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

财务的日常工作除了要对公司产生的各种费用进行入账,还要去当地的税务局办理有关业务,对于所得税费用的会计分录要如何编制?

所得税费用的会计分录

1、每月计提的所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

2、按季度预交税时:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

3、每月结转到本年利润科目做所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

4、年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

所得税费用的相关计算公式有什么?

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

递延所得税费用(或收益)

=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税

什么是所得税费用?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

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