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计提税费的会计分录是什么(增值税计提和缴纳会计分录)

公司注册知识 2021-12-21 12:04:59 22浏览
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你了解计提税费的会计分录吗?

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

税费是政府为了提供公共服务及公共财产,依照法律规定对个人或民间企业(法人)无偿征收货币或资源的总称,当会计人员碰到计提税费处理时,会计分录该如何编制?

计提税费的会计分录

1、计提时:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

2、支付时:

借:应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

贷:银行存款

3、结转时:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

结转应缴纳的增值税:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

缴纳税费时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人应交税费账务处理怎么做?

1、凭借进项发票:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

应付账款等

2、凭借销项发票:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

同时,结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、结转本月增值税:

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——应交增值税(未交增值税)

4、缴上月税费(银行扣款):

借:应交税费——应交增值税(未交增值税)

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育税附加

贷:银行存款

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